Soll die Hinterbliebenenversorgung auch dann entfallen, wenn die Ehe nach dem vorzeitigen Ausscheiden aus dem Unternehmen, aber vor dem Beginn des Altersrentenbezuges eingegangen wurde, muss dies entsprechend in der Versorgungsordnung geregelt sein.

Viele mittelständische Unternehmen erkennen die Einsparpotenziale der Übertragung von Pensionsverpflichtungen auf einen Pensionsfonds. Wie aber kann eine individuelle und dennoch kostengünstige Kapitalanlagelösung umgesetzt werden? Der Mercer Pension

Viele große und mittelständische Unternehmen sichern ihre Pensionsverpflichtungen und Wertguthaben mittels eigener Treuhandlösungen (CTA). Im Carve-out muss dann eine Ersatzlösung gefunden werden – schnell und rechtssicher.

Die Coronakrise und der Überfall Russlands auf die Ukraine haben zu erheblichen Schwankungen bei den Bewertungsprämissen geführt. Werfen wir einen Blick auf Rechnungszins, Rententrend und Bezügetrend.

AGB dürfen eine Witwenrente ausschließen, wenn die Ehe nicht zumindest 12 Monate bestanden hat und die Witwe nicht nachweist, dass ihr Ehegatte infolge eines nach Eheschließung erlittenen Unfalls oder einer danach eingetretenen Krankheit gestorben is

Die Rechtsprechung fordert bei Teilungskosten über 500 Euro einen konkreten Nachweis. Häufig verzichten die Unternehmen darauf und tragen die tatsächlichen Kosten von rund 1.500 – 2.000 Euro. Wie können die Teilungskosten einfach nachgewiesen werden?

Mit seiner Entscheidung vom 14.10.2021 (8 AZR 96/20) stellt das Bundesarbeitsgericht (BAG) klar, dass Versicherungsprämien, die im Wege der Umwandlung von künftigen Entgeltansprüchen in Anwartschaften auf Leistungen der betrieblichen Altersversorgung

Dem Arbeitgeber steht bei der betrieblichen Altersversorgung ein Gestaltungs- und Ermessensspielraum zu, der die Möglichkeit eröffnet, eine Höchstaltersgrenze für die Aufnahme in den von der Versorgungsordnung begünstigten Personenkreis festzulegen.

Im Januar läuft die Kommentierungsfrist für den Exposure Draft ED/2021/3 „Disclosure Requirements in IFRS Standards − A Pilot Approach” aus. In diesem Beitrag wird eine Zwischenbilanz gezogen.

Die BaFin hat wie in jedem Jahr im November die Vorjahresstatistik der Erstversicherungsunternehmen und Pensionsfonds veröffentlicht und bescheinigt dem Durchführungsweg Pensionsfonds ein überaus erfolgreiches Jahr 2020.

Seit Einführung des gesetzlichen Arbeitgeberzuschusses zur Entgeltumwandlung stellen sich in Theorie und Praxis viele Fragen, deren Beantwortung letztlich den Arbeitsgerichten obliegen wird.

Am 24.11.2021 hat die Ampelkoalition ihren Koalitionsvertrag veröffentlicht. Die gesetzliche Rentenversicherung soll gestärkt werden. In der privaten Altersvorsorge soll Riester abgelöst werden. Und zur bAV finden sich nur zwei Sätze.

Die steuerliche Förderung der bAV ist ein Thema, das die Finanzverwaltung und die bAV-Praktiker gleichermaßen beschäftigt. Mit dem neuen Anwendungserlass wurden zwei BMF-Schreiben ersetzt und im Wesentlichen die folgenden Änderungen die bAV betreffen

Versorgungsleistungen setzen oft voraus, dass Mitarbeiter aus dem Unternehmen ausscheiden. Bei rückwirkenden gesetzlichen Invalidenleistungen führt dies in der betrieblichen Praxis zu Problemen. Aktuelle Entscheidungen des BAG geben Auslegungshilfen.

Drei aktuelle steuerliche Entscheidungen bieten Anlass, über Zweckmäßigkeit und Verfassungsmäßigkeit der bilanzsteuerlichen Vorschriften zur bAV nachzudenken.

Derzeit steigt die Inflation an. Für die Bewertung der Pensionsverpflichtungen kommt es zwar auf die langfristige Erwartung an, aber auch diese liegt höher als im Vorjahr. Unternehmen sollten prüfen, ob sie den Rententrend anpassen müssen.

Das IDW hat seine Sicht auf die Bewertung von Rückdeckungsversicherungen grundlegend geändert. Die Anwendung der neuen Sichtweise wird in vielen Unternehmen zu handelsrechtlichen Aufwand führen. Das IDW gewährt eine Übergangsfrist bis Ende 2022.

Begleitet von großem Interesse der Öffentlichkeit hat der 10. Senat des Bundesfinanzhofes (BFH) am 19.05.2021 in zwei Revisionsverfahren über die vielzitierte „doppelte Besteuerung“ von Altersrenten entschieden.

Im ersten Quartal hat sich die Zinssituation deutlich entspannt. Das Zinsniveau liegt mittlerweile um etwa 40 Basispunkte über dem Stand zum Jahresende. Allerdings ist auch die Inflationsannahme deutlich gestiegen.

Der BGH hat sich mit dem Beschluss vom 24.03.2021 (XII ZB 230/16) zum Urteil des BVerfG vom 26.05.2020 (1 BvL 5/18) zur externen Teilung geäußert und praktische Hinweise zur Umsetzung gegeben. Auch der Gesetzgeber war nicht untätig.